Fiscale advies dossiers
|
Eindejaarstips 2010 ondernemersVoor ondernemers is er nog veel te regelen in 2010. Plan een afspraak
met de accountant of fiscaal jurist.
Belasting- en eindejaarstips 2010 voor ondernemers
- Eenmanszaak of VOF naar B.V.: als uw winsten goed zijn, kunt u overwegen
om uw eenmanszaak of VOF in te brengen in een B.V. Dit kan zonder belastingheffing.
Het is voordelig vanaf een winst van ongeveer € 80.000. Als u privé weinig
geld opmaakt, dan kan dit eerder aantrekkelijk zijn.
- Kleine ondernemersregeling: als u een omzet heeft van zo'n € 80.000,
is het te overwegen om uw BTW over 2010 eens te berekenen. Het kan zijn
dat u onder de kleine ondernemersregeling voor de BTW valt (per saldo minder
dan € 1.883 in 2010 af te dragen). Het kan verstandig zijn om in 2010 nog
een investering te doen waardoor u wellicht onder de grens schiet. Het
voordeel is dat u ontvangen BTW niet hoeft af te dragen (nadeel: dit voordeel
moet u wel tot uw winst rekenen). Maximale netto voordeel zo'n € 800.
- Uren: controleer of u in 2010 tenminste 1.225 uren aan uw bedrijf hebt
besteed. De aftrekpost is substantieel.
- Investeringen: heeft u in 2010 al € 2.200 geïnvesteerd en denkt u in
2011 minder te investeren, doe dan uw investering nog in 2010. U krijgt
een extra aftrek op uw winst van 28% (kleinschaligheidsinvesteringsaftrek).
- Kinderen: als uw kind meewerkt binnen uw bedrijf, dan mag u hiervoor
een vergoeding betalen. De betaling is voor uw bedrijf aftrekbaar en bij
uw kind (tot zo'n € 6.000) belastingvrij te ontvangen. Over het inkomen
is wel een (inkomensafhankelijke) bijdrage voor de premie ZVW verschuldigd.
- Partner: als uw partner binnen uw bedrijf meewerkt, mag u hiervoor
een vergoeding of salaris betalen. Tot zo'n € 5.000 is dit vrijwel belastingvrij.
Tot zo'n € 18.000 wordt het salaris tegen het laagste tarief belast. Meestal
zijn er geen premies werknemersverzekeringen verschuldigd. De kosten zijn
binnen uw bedrijf aftrekbaar.
- Privézaken: als u privé zaken bezit die u voor uw bedrijf gebruikt
of die uw kind gebruiken, kunt u deze aan uw bedrijf verkopen. De opbrengst
is belastingvrij en op de factuur hoeft u geen BTW te zetten.
- Huwelijkse voorwaarden: in de meeste huwelijkse voorwaarden staat
een periodiek verrekenbeding. U moet dan jaarlijks het bespaarde inkomen
verrekenen. Doet u dit niet, dan kan er een probleem ontstaan bij een faillissement
of echtscheiding.
- DGA-salaris verlagen: een DGA moet minimaal € 40.000 euro per jaar
verdienen. Als het slecht gaat met uw bedrijf, dan mag u dit salaris verlagen.
Hiervoor is een
regeling bedacht door het ministerie van Financiën. De regeling werkt
als volgt: omzet eerste halfjaar 2010 / omzet eerste halfjaar 2008 x salaris
in 2008 = salaris 2010.
- Giften: als u via uw B.V. een gift voldoet, is deze aftrekbaar, mits
u meer geeft dan € 227 (maximum 10% van uw winst). Meestal is het voordeliger
om via de B.V. giften te betalen (in vergelijking tot privé).
- Telefoon en internet thuis: de B.V. mag uw telefoon- en internetaansluiting
thuis belastingvrij vergoeden mits u deze meer dan 10% zakelijk gebruikt.
Tevens mag de B.V. een iPhone of Blackberry (of andere smartphone) betalen.
Mits zakelijk, kan de B.V. u ook een iPad geven (mooi kerstcadeau).
- Overeenkomsten: controleer of u alle overeenkomsten met uw B.V. op
orde hebt. Denk hierbij aan managementovereenkomsten, pensioenovereenkomsten
en leningsovereenkomsten. De rechter heeft recentelijk bepaald dat, als
u geld uit uw B.V. leent en dit op een privé spaarrekening zet, het renteverschil
moet worden gezien als inkomen (ter beschikking gesteld vermogen, belast
in box 1).
- Willekeurig afschrijven: in 2009, 2010 of 2011 gekochte zaken kunt
u willekeurig afschrijven en dus sneller ten laste van de winst brengen.
U kunt overwegen om extra af te schrijven zodat u verlies maakt. Dit verlies
kunt u dan wellicht verrekenen met winsten uit het verleden, hierdoor krijgt
u cash geld terug van de Belastingdienst. U mag verliezen uit 2010 verrekenen
met winsten uit 2007, 2008 of 2009 of met winsten van de zes toekomstige
jaren.
- Schuld aan B.V.: over schulden aan uw B.V. die lager zijn dan € 17.500 hoeft
u geen rente te berekenen.
- Lage winst: is de winst in uw B.V. structureel laag, dan kunt u overwegen
om uw B.V. op te heffen en uw onderneming (zonder belastingen) om te zetten
in een eenmanszaak of VOF. Even rekenen is wel van belang, voor € 500 kunt
u een berekening laten maken door Jongbloed
Fiscaal Juristen in Enschede.
- Onderbouwing onkostenvergoeding: als u aan uzelf of werknemers een
vaste belastingvrije onkostenvergoeding heeft betaald, moet hiervan een
specificatie aanwezig zijn. Daarnaast is het verstandig om de hoogte van
de onkostenvergoeding eens per jaar te controleren via bonnen die de werknemer
moet verzamelen.
- Restwaarde vastgoed: de afschrijving van een bedrijfspand wordt door
3 elementen bepaald (kostprijs, restwaarde en economische levensduur).
De restwaarde kan wisselen en levert vaak discussie op. Soms stijgt de
grondprijs en hiermee de restwaarde. Als de ondernemer op dezelfde grond
gaat nieuwbouwen (na bijvoorbeeld 30 jaar), hoeft hij met een hogere grondprijs
geen rekening te houden.
- BTW terugvragen: als een klant zijn factuur niet kan betalen, kunt
u de BTW op die factuur terugvragen bij de Belastingdienst. Treft u een
betalingsregeling, dan kunt u de BTW niet terugvragen.
- Werkkostenregeling: bekijk of u in 2011 gebruik gaat maken van de werkkostenregeling
of niet.
- Thuiswerkende DGA: de DGA kan hiervoor een thuiswerkvergoeding van
ruim € 1.800 ontvangen en daarnaast nog € 120 (beide bedragen per jaar)
voor koffie en thee. Beide bedragen zijn belastingvrij.
- Lening startende ondernemer: na 1 januari 2011 komen de voordelen voor
een lening aan startende ondernemers (aftrekbaar in box 1 en extra heffingskorting)
te vervallen. Verstrek een lening nog in 2010.
|
Deze pagina is aangemaakt op: 28-10-2010 07:29. Laatst gewijzigd op: 25-04-2012 00:46 home
over ons
contact
Auteurs Print |
Aanmelden nieuwsbrief
Aanmelden als partner
