Wijzigingen aangifte inkomstenbelasting 2012
In dit artikel de belangrijkste wijzigingen voor uw aangifte inkomstenbelasting 2012.
Fiscaal partnerschap
Het fiscaal partnerschap is per 2011 ingrijpend gewijzigd. Er bestaat geen keuze meer, als u aan de voorwaarden voldoet, dan bent u het, en anders niet. Vanaf 2012 bent u, als u samen op hetzelfde woonadres ingeschreven staat, ook in de volgende gevallen fiscale partners:
- Indien er op het woonadres tevens een minderjarig kind van een van beiden ingeschreven staat, tenzij er aantoonbaar sprake is van onderhuur.
- Indien u in een voorgaand jaar ook al elkaars fiscale partner was.
Arbeidskorting 57+
Tot 2012 hadden personen van 57 jaar of ouder recht op een hogere arbeidskorting. Deze verhoging is per 2012 komen te vervallen.
Afschaffing levensloopregeling
De levensloopregeling is per 2012 komen te vervallen. Bestaande gevallen met een tegoed van minimaal € 3.000 kunnen onder dezelfde voorwaarden door blijven sparen. Over nieuwe inleg wordt geen levensloopverlofkorting meer opgebouwd.
Aftrek levensonderhoud van een kind
Vanaf 2012 kunt u alleen nog voor een kind jonger dan 21 jaar de kosten van levensonderhoud in aftrek nemen. U mag dan voor dat kind geen recht hebben op kinderbijslag en het kind mag geen recht hebben op studiefinanciering. Tot 2012 was de leeftijdsgrens 30 jaar.
Aftrek weekenduitgaven gehandicapten
Deze aftrekpost is ingaande 2012 versoepeld. De betreffende kosten kunnen nu in aftrek worden genomen indien de gehandicapte 21 jaar of ouder is. Tot 2012 was dit 27 jaar of ouder.
Aftrek giften
De giftenaftrek is per 2012 op een drietal punten gewijzigd:
- Giften verstrekt aan culturele instellingen mogen voor 125% in aftrek worden gebracht. De verhoging met 25% is gemaximeerd op € 1.250.
- Eenmalige giften aan een steunstichting sociaal belang behartigende instelling (SBBI) zijn onder voorwaarden aftrekbaar.
- Als een herroepelijke gift daadwerkelijk wordt herroepen, dan wordt de eventueel genoten giftenaftrek teruggenomen.
Aftrek monumentenpanden
De aftrek van uitgaven voor monumentenpanden is per 2012 op een aantal punten gewijzigd:
- Er wordt geen onderscheid meer gemaakt tussen eigen woningen of beleggingspanden
- De drempels om voor aftrek in aanmerking te komen zijn afgeschaft
- De werkelijk drukkende onderhoudskosten zijn voor 80% aftrekbaar
- Afschrijvingen en overige lasten zijn niet meer aftrekbaar
Er geldt een overgangsregeling voor onderhoudskosten waarvan betalingsverplichtingen al voor 2012 aangegaan zijn.
Box 3; vrijstelling saldo spaarloonrekening
Per 2012 is de spaarloonregeling afgeschaft. Alle gespaarde bedragen kunnen belastingvrij in een keer opgenomen worden. Het bedrag mag echter ook op de spaarloonrekening blijven staan. Op de van origine geblokkeerde bedragen blijft dan tot 2016 de vrijstelling in box 3 van toepassing.
Box 3; heffingvrij vermogen minderjarige kinderen
De verhoging van het heffingvrij vermogen vanwege een minderjarig kind is per 2012 komen te vervallen. Over 2011 bedroeg dit nog € 2.779 per minderjarig kind.
Vervanging heffingsrente door belastingrente
Met ingang van het belastingjaar 2012 is een gewijzigde renteberekening ingevoerd. Die rente heet nu belastingrente, in plaats van heffingsrente. De belastingrente wordt pas berekend vanaf 1 juli volgend op het betreffende belastingjaar (over 2012 dus vanaf 1 juli 2013). De belastingrente is gelijk aan de wettelijke rente (om precies te zijn de wettelijke rente voor niet-handelstransacties). Door deze maatregel zal het grootste deel van alle belastingplichtigen niet meer met renteheffing te maken krijgen. De belastingrente wordt zowel over het te betalen als over het te ontvangen bedrag berekend.