Box 3 vermogen in een B.V.
Deze week werd ik gebeld door een journalist over de heffing in Nederland over box 3 vermogen. Over uw vermogen per 1 januari moet u 1,2% belasting betalen. Dit is feitelijk een fictief of verondersteld rendement van 4% dat dan wordt belast tegen een belastingtarief van 30%. Bij een rendement op uw spaarrekening van 2% is het tarief feitelijk 60%.
De vraag was: hoe kun je box 3 heffing voorkomen? Onderstaand leest u hoe u via een B.V.-route bij een spaarrekening met € 500.000 eenvoudig € 2.000 kunt verdienen (per jaar). Via een structuur kunt u dit voordeel zelfs verhogen.
Beleggen in de B.V. voor DGA (directeur-grootaandeelhouder)
Als u al een B.V. heeft, dan heeft deze structuur zeker zin, de extra kosten gelden voor u niet en daarnaast kunt u bij de statutenwijziging direct € 18.000 belastingvrij terugbetalen.
De beste oplossingen om op box 3 te besparen
- Geld schenken aan kinderen, kleinkinderen, etc.
- Geld vóór 1 januari uitgeven aan een auto, boot, kunst, groene belegging, etc.
- Schulden betalen vóór 1 januari, zoals belastingschulden.
- Emigratie naar het buitenland, mits daar de regeling beter is.
- Box 3 vermogen overbrengen naar box 1: bijvoorbeeld uw hypotheek aflossen.
- Box 3 vermogen overbrengen naar box 2: zie onder, vermogen in de B.V. onderbrengen.
Spaargeld of beleggingen van box 3 naar de B.V.
De eerstkomende jaren zal de spaarrente niet stijgen, tenminste dat zijn de verwachtingen. U kunt overwegen om een Flex B.V. op te richten voor € 400 en vervolgens uw spaargeld in deze B.V. onder te brengen. De B.V. hoeft alleen maar vennootschapsbelasting te betalen over de daadwerkelijk genoten rendementen. Het vermogen in de B.V. wordt verder niet belast.
Voorbeeld box 3 of B.V.
Stel, u heeft € 500.000 op uw spaarrekening staan tegen 2%. U heeft een Holding B.V. dus u hoeft geen B.V. op te richten.
- Box 3: U moet in box 3 in totaal € 6.000 belasting betalen (1,2% van € 500.000). Op een rendement van 2% van € 500.000 = € 10.000 moet u dus € 6.000 belasting betalen, dit is 60%. Netto opbrengst € 4.000.
- B.V.: Als u dit geld op kapitaal in de B.V. stort, dan moet de B.V. 20% vennootschapsbelasting betalen over het rendement. Stel dat u bijvoorbeeld € 500.000 aan spaargeld als kapitaal in de B.V. stort. Bij een spaarrente van 2% levert dat een rendement van € 10.000, derhalve moet u € 2.000 aan vennootschapsbelasting betalen. Als u de € 8.000 als dividend zou uitkeren, levert dit u netto € 6.000 op.
- Conclusie: In box 3 is uw netto opbrengst € 4.000, in de B.V. is dit rendement € 6.000. Via een eenvoudige route kunt u dus per jaar € 2.000 verdienen.
- Nadeel: Extra kosten voor de B.V. als u geen B.V. zou hebben (zoals jaarrekening, aangifte VPB, etc.), deze kosten bedragen ongeveer € 500 - € 1.000.
- Uitstel: U kunt de verschuldigde dividendbelasting (box 2) uitstellen door het dividend later uit te keren. Wellicht dat u via de bedrijfsopvolgingsfaciliteit of via een emigratie de heffing definitief kunt voorkomen.
- Constructie: Er zijn ook mensen die het vermogen na 6 maanden terugbetalen en hiermee 50% rendement in de B.V. behalen en 50% in privé. Vóór 1 januari wordt het vermogen dan weer in de B.V. gestort. Voordeel hiervan is een belastingvrij rendement in privé (over iets minder dan 6 maanden)Nadeel: extra notariskosten van ongeveer € 400. Risico: fraus legis (samenstel van rechtshandelingen met als enige doel het ontgaan van belastingheffing).
Heeft u nog geen B.V., dan kunt u deze eenvoudig via deze internetsite oprichten. Het oprichten van een B.V. kost ongeveer € 500 - € 1.000. Bij een B.V. heeft u wel extra kosten (maar ook mogelijkheden), laat u adviseren door een fiscaal jurist.
Als u al een B.V. heeft, dan moet u de statuten aanpassen, dit kan via deze internetsite. U moet dan namelijk uw kapitaal in de B.V. aanpassen en tevens kunt u € 18.000 belastingvrij terugbetalen.
Geld uit B.V. belastingvrij terugbetalen
Het geld kunt u in de toekomst eenvoudig uit uw B.V. halen, dit kan belastingvrij. Het terugbetalen van aandelenkapitaal moet wel via een notariële akte plaatsvinden.
Vragen over structuur
Bel gerust of stuur ons een e-mail