30% Regeling voor expats

In Nederland geldt een speciale regeling voor expats, mensen die vanuit het buitenland in Nederland komen werken, danwel voor werknemers die in bepaalde landen buiten Nederland gaan werken. De regeling ziet in een verlaging van het (belastbaar) inkomen van de werknemer met 30%. Voor een expat geldt in Nederland dus een maximaal belastingtarief van 36% (30% lager dan de gebruikelijke 52%). Een Nederlandse werkgever mag voor speciale expats een regeling aanvragen, waardoor er 30% van het salaris belastingvrij mag worden uitbetaald.

Actueel

De regeling wordt in 2011 aangepast, aldus de staatssecretaris op 8 september 2011, de aanpassingen zien op:

Nederlandse werknemers moeten minimaal 25 jaar uit Nederland weg zijn geweest om in aanmerking te komen voor de regeling. Nu is dat nog na 10 jaar.
Expats moeten minimaal 150 kilometer van de grens wonen. Dat betekent dat grensarbeiders worden uitgesloten van de regeling.
En de inkomensgrens wordt opgeschroefd. Expats moeten minimaal 50.000 euro per jaar verdienen. Daardoor vallen bijvoorbeeld wokkoks buiten de regeling.

De 30% regeling

Binnen de regeling mag de werkgever 30/70 van het brutoloon netto betalen. Een aantal onderdelen zijn hierbij van belang:

Er moet sprake zijn van loon uit tegenwoordige dienstbetrekking.
Voor het loon mag geen voorkoming van dubbele belasting van toepassing zijn.
Het betreft een kostenvergoeding voor extra territoriale kosten. Hierbij kunt u denken aan: hogere kosten voor levensonderhoud, kennismakingsreis in Nederland, kosten gezin (zoeken school, huis, etc.), dubbele huisvestingskosten, opslagkosten boedel, etc.
De 30% regeling geldt ook voor de werknemersverzekeringen.
Werknemer en werkgever moeten gezamenlijk een verzoek indienen bij de Belastingdienst in Heerlen.
De aanvraag moet binnen 4 maanden na aankomst van de werknemer in Nederland worden ingediend. Als het verzoek later wordt ingediend, gaat de regeling later in. Tip: dien een pro forma verzoek in!
De maximale looptijd voor de 30% regeling bedraagt 10 jaar (120 maanden), na 60 maanden zal een hertoetsing plaatsvinden.

Extra kostenvergoeding naast 30% regeling

Naast de 30% regeling mag de werkgever ook een aantal extra kosten vergoeden. Hierbij kunt u denken aan:

kosten voor scholing voor de kinderen;
verhuiskosten en kosten tijdelijke opslag;
kosten kennismakingsbezoek;
kosten voor aanvragen tewerkstellingsvergunning;
kosten vervoer per auto (maximaal € 0,19 per kilometer).

Verzoek 30% regeling

Een verzoek moet u tijdig (binnen 4 maanden na aankomst van de werknemer in Nederland) aanvragen. Laat u hierbij adviseren / begeleiden door een deskundige fiscaal jurist, zoals mr. Dennis J.B. Jongbloed van Jongbloed Fiscaal Juristen N.V. Binnen 3 tot 6 weken krijgt u bericht van de Belastingdienst.