Tante Agaath lening

U wilt voor uzelf beginnen, maar u kunt geen bank vinden die u geld wil lenen. Probeer van een kennis, vriend of familielid geld te lenen. Als de lening niet wordt terugbetaald, krijgt de gulle gever ongeveer 40% (wellicht zelfs 52%) terug van de Belastingdienst. Daarnaast hoeft hij of zij geen box 3 heffing te betalen.

De Tante Agaath lening

De Belastingdienst wil ondernemers stimuleren. Als u een startende ondernemer bent en een privé geldschieter wil u geld lenen, dan kunt u hier beiden beter aan worden. De belastingwetgeving kent een speciale regeling voor zogenaamd durfkapitaal.

De voorwaarden voor een Tante Agaath lening

Voor de regeling geldt een aantal voorwaarden:

Er moet meer dan € 2.269 worden geleend.
De Belastingdienst moet een beschikking afgeven.
U mag nog geen 7 jaar zelfstandigenaftrek hebben genoten.
Er moet een leningsovereenkomst worden opgesteld.
Het moet gaan om een achtergestelde lening (eerste 8 jaar).
U gebruikt het geld voor zaken die enkel voor uw onderneming worden gebruikt (verplicht ondernemingsvermogen).
De geldschieter mag het geld niet zelf hebben geleend.
Rentepercentage: maximaal de wettelijke rente.
De leningsovereenkomst moet geregistreerd worden.

Wie mag de lening verstrekken?

In principe mag elke particulier u de lening verstrekken. Het mag niet gaan om uw partner of degene met wie u een onderneming drijft.

Fiscale voordelen geldschieter

De regeling kent enkel fiscale voordelen voor de geldschieter, dus niet voor de ondernemer. De geldschieter heeft de volgende voordelen:

Vrijstelling box 3 gedurende de eerste 8 jaar tot een maximum van zo'n € 55.000.
Aftrekbaar in box 1: als de lening niet wordt terugbetaald, kan de geldschieter de lening kwijtschelden, het verlies is aftrekbaar in box 1 tot zo'n € 47.000. De kwijtschelding moet dan wel binnen 8 jaar plaatsvinden. Daarnaast moet de Belastingdienst een beschikking afgeven dat de ondernemer het geld niet meer kan terugbetalen.
Heffingskorting: de geldschieter krijgt een extra heffingskorting van 1,3% van de lening, met een maximum van € 55.000 per belastingplichtige, bij fiscaal partner derhalve € 110.000.