Reclame- of representatiekosten en belastingen

Kosten binnen uw bedrijf zijn niet altijd aftrekbaar. Representatiekosten zijn beperkt aftrekbaar, reclamekosten zijn volledig aftrekbaar. Let er dus op bij het afsluiten van een contract, vraag een tegenprestatie.

Representatiekosten, wat valt hieronder ?

De kosten om uzelf of uw bedrijf neer te zetten of te presenteren, veelal zonder enige tegenprestatie. Voorbeelden zijn: feestjes, vermaak, recepties, etc. De kosten zijn beperkt aftrekbaar, lees hierover dit artikel.

Belastingtip aftrekbare kosten

Als u een tegenprestatie voor uw bijdrage ontvangt, is er in fiscale zin niet snel sprake van representatiekosten maar van reclamekosten. Reclamekosten zijn volledig aftrekbaar. Als er een feestje bij u in het dorp (of stad) is en u gaat hier naar toe, zorg er dan voor dat uw bedrijf in de plaatselijke folder staat. Uw bedrijf krijgt naamsbekendheid en de kosten zijn volledig aftrekbaar.

Representatiekosten en beperking aftrek

Een aantal kosten met een gemengd zakelijk/privé karakter is van aftrek uitgesloten dan wel beperkt aftrekbaar. De belangrijkste groepen die zijn beperkt zijn:

• de kosten van voedsel, drank, genotmiddelen,
• representatie,
• congressen, seminars, symposia, excursies en studiereizen.

Conform de hoofdregel is het niet-aftrekbare bedrag

• €4.500 (2015-2016),
• €4.400 (2012-2014),
• €4.300 (2011, 2010).

Voor ondernemingen met een hoge loonsom wordt dit bedrag verhoogd met 0,4%, dit geldt bij 

• loonsom van meer dan €1.125.000 (2015-2016),
• loonsom van meer dan €1.100.000 (2012-2014),
• loonsom van meer dan €1.075.000 (2011, 2010)

Voorbeeld : 0,4% van €1.125.000 = €4.500, totaal dus € 9.000

Belastingtip kleinere ondernemingen

Ondernemingen met een beperkt bedrag aan gemengde kosten in een boekjaar kunnen beter kiezen voor een andere regeling. Van de gemengde kosten in een jaar is dan 26,5% niet aftrekbaar, 73,5% dus wel. Dus even rekenen wat voor u het beste is.