Beveiligde login
Gratis fiscale tips ontvangen?
Vragen
Interessant voor u?
Quote Yvo Burkink: “93% van de Ondernemers betaalt veel te veel belasting”
In dit artikel krijgt u: belastingtips waarmee u als ondernemer fiscaal voordeel kunt krijgen.
Wilt u weten of u teveel belasting betaald heeft? Vraag dan vandaag nog vrijblijvend onze Fiscale Scan >> aan.
Eenmanszaak, VOF of B.V.
Sinds 2014 overwegen steeds meer ondernemers om vanuit de BV terug te keren naar een eenmanszaak. Op het moment dat u met een onderneming wilt beginnen is het maken van de juiste keuze dus erg van belang. Fiscaal kan uw keuze zomaar 5.000 euro per jaar (netto) aan voordeel opleveren.
Winstbelasting
De belasting die u over uw winst moet betalen zal afhangen van uw juridische structuur (eenmanszaak, VOF, maatschap, B.V.) en het land waarin u gevestigd bent.
Eenmanszaak, VOF en maatschap
Als natuurlijk persoon ondernemer moet u inkomstenbelasting betalen, boven de € 54.000 (belastbaar inkomen) moet u 52% betalen. Als privé-ondernemer heeft u wel een paar extra aftrekposten:
1) zelfstandigenaftrek (ruim € 7.000);
2) startersaftrek (eerste 3 jaar) (€ 2.000);
3) MKB-vrijstelling (14% van de winst).
Besloten vennootschap
De winstbelasting voor de B.V. bedraagt 20% (tot € 250.000). Als u de winst ook nog wilt uitkeren, kan dit als salaris (tarief tot maximaal 52%) of als dividend (tarief 25%). De B.V. moet een zakelijk salaris aan u uitkeren.
Voordeel
De B.V. heeft als belangrijkste voordeel dat u meestal niet privé aansprakelijk bent voor zakelijke schulden. Daarnaast levert de B.V. (bij winsten vanaf zo’n € 80.000) een voordeel. Het totale voordeel bedraagt zo’n 5% en dit kan oplopen naarmate de winsten hoger worden en u deze privé niet nodig heeft (uitstel van belastingheffing).
Tip 1
Door de uitgestelde heffing van belastingen kan het jaarlijkse liquiditeitsvoordeel van de B.V. eenvoudig 20% van de winst bedragen.
Tip 2
Als u uiteindelijk op uw 50e of 60e wilt emigreren, is een B.V. veelal ook bij lagere winsten voordelig.
Tip 3
U kunt zonder belastingheffing uw eenmanszaak of VOF omzetten in een B.V. Een adviseur is hierbij noodzakelijk.
Berekening winst in eenmanszaak en in B.V.
Berekening in eenmanszaak
| Bedrijfsresultaat | 50.000 | |
| Af: zelfstandigenaftrek | ||
| Zelfstandigenaftrek | 7.280 | |
| MKB winstvrijstelling 14% | 5.980 | |
| Aftrek ondernemer | 13.260 | |
| Belastbare winst | 36.740 | |
| Inkomstenbelasting | 13.900 | |
| Af: heffingskorting | 3.470 | |
| Verschuldige belasting | -/- | 10.430 |
| Bij: aftrek ondernemer | +/+ | 13.260 |
| Netto beschikbaar | 39.570 | |
Eventueel kan de belasting nog worden gedrukt door een toevoeging aan de fiscale oudedagsreserve. In de eerste 3 jaar van het ondernemerschap heeft de ondernemer recht op willekeurige afschrijving en startersaftrek.
Berekening in B.V.
| Brutowinst | € 50.000 |
|
| Af: salaris DGA | -/- € 41.000 | |
| Bedrijfsresultaat | € 9.000 | |
| Af: vennootschapsbelasting 20% | -/- € 1.800 | |
| Netto winst | € 7.200 | |
| Bruto salaris | € 41.000 | |
| Af: inkomstenbelasting | -/- € 15.654 | |
| Bij: heffingskortingen | € 3.470 | |
| Netto salaris | € 28.816 | |
Vergelijking bij € 50.000 winst
Het netto inkomen in de eenmanszaak bedraagt € 39.221. Bij de B.V. bedraagt het netto inkomen € 36.022. In de B.V. moet u dus jaarlijks € 3.000 meer belasting betalen, daarnaast is er nog een toekomstige claim van 25% over de netto winst (ad € 7.200). Ruwweg bent u in de B.V. € 5.000 meer aan belastingen verschuldigd. Bij een hogere winst wordt de B.V. al snel voordeliger (zeker qua liquiditeit). Bij een winst van € 100.000 (en salaris € 44.000, cijfers 2014) is het liquiditeitsvoordeel (zonder 25% box 2 heffing) ongeveer € 9.000. Dit komt doordat u het het hoogste inkomen afroomt tegen een tarief van 20% in plaats van 52% en de box 2 heffing ad 25% kunt uitstellen.
Elke situatie is anders, laat dus een berekening maken. Een berekening voor de BV of de eenmanszaak kunt u door Belastingtips laten maken, dit kan bijvoorbeeld via de fiscale scan.
