Hulp nodig bij het bepalen van de optimale rechtsvorm van uw onderneming ?
De grootste onafhankelijke belastingadvies site met meer dan 1.000.000 bezoekers per jaar.
Laatste wijziging op Belastingtips.nl: 18-12-2014 11:26
>
>

Nieuwste artikelen

Meer nieuwste artikelen

Zakelijk

Deze pagina is aangemaakt op: 28-03-2010 08:43. Laatst gewijzigd op: 09-12-2014 13:05.

mr. Dennis J.B. Jongbloed
bekijk profiel
Contact

Quote Yvo Burkink: “93% van de Ondernemers betaalt veel te veel belasting

In dit artikel krijgt u: belastingtips waarmee u als ondernemer fiscaal voordeel kunt krijgen.

Wilt u weten of u teveel belasting betaald heeft? Vraag dan vandaag nog vrijblijvend onze Fiscale Scan >> aan.

Eenmanszaak, VOF of B.V.

Sinds 2014 overwegen steeds meer ondernemers om vanuit de BV terug te keren naar een eenmanszaak. Op het moment dat u met een onderneming wilt beginnen is het maken van de juiste keuze dus erg van belang. Fiscaal kan uw keuze zomaar 5.000 euro per jaar (netto) aan voordeel opleveren.

Winstbelasting

De belasting die u over uw winst moet betalen zal afhangen van uw juridische structuur (eenmanszaak, VOF, maatschap, B.V.) en het land waarin u gevestigd bent.

Eenmanszaak, VOF en maatschap

Als natuurlijk persoon ondernemer moet u inkomstenbelasting betalen, boven de € 54.000 (belastbaar inkomen) moet u 52% betalen. Als privé-ondernemer heeft u wel een paar extra aftrekposten:

1)     zelfstandigenaftrek (ruim € 7.000);

2)     startersaftrek (eerste 3 jaar) (€ 2.000);

3)     MKB-vrijstelling (14% van de winst).

Besloten vennootschap

De winstbelasting voor de B.V. bedraagt 20% (tot € 250.000). Als u de winst ook nog wilt uitkeren, kan dit als salaris (tarief tot maximaal 52%) of als dividend (tarief 25%). De B.V. moet een zakelijk salaris aan u uitkeren.

Voordeel

De B.V. heeft als belangrijkste voordeel dat u meestal niet privé aansprakelijk bent voor zakelijke schulden. Daarnaast levert de B.V. (bij winsten vanaf zo’n € 80.000) een voordeel. Het totale voordeel bedraagt zo’n 5% en dit kan oplopen naarmate de winsten hoger worden en u deze privé niet nodig heeft (uitstel van belastingheffing).

Tip 1

Door de uitgestelde heffing van belastingen kan het jaarlijkse liquiditeitsvoordeel van de B.V. eenvoudig 20% van de winst bedragen.

Tip 2

Als u uiteindelijk op uw 50e of 60e wilt emigreren, is een B.V. veelal ook bij lagere winsten voordelig.

Tip 3

U kunt zonder belastingheffing uw eenmanszaak of VOF omzetten in een B.V. Een adviseur is hierbij noodzakelijk.

Berekening winst in eenmanszaak en in B.V.

Berekening in eenmanszaak

Bedrijfsresultaat      50.000 
Af: zelfstandigenaftrek    
Zelfstandigenaftrek  7.280   
MKB winstvrijstelling 14%   5.980  
Aftrek ondernemer    13.260
 Belastbare winst    36.740
     
 Inkomstenbelasting    13.900
 Af: heffingskorting    3.470
 Verschuldige belasting  -/-  10.430
     
 Bij: aftrek ondernemer  +/+  13.260
     
 Netto beschikbaar    39.570
     

Eventueel kan de belasting nog worden gedrukt door een toevoeging aan de fiscale oudedagsreserve. In de eerste 3 jaar van het ondernemerschap heeft de ondernemer recht op willekeurige afschrijving en startersaftrek.

Berekening in B.V.

Brutowinst   

    € 50.000 

Af: salaris DGA    -/- € 41.000 
Bedrijfsresultaat        €    9.000 
Af: vennootschapsbelasting 20%    -/- €   1.800 
Netto winst         €   7.200  
     
Bruto salaris         € 41.000 
Af: inkomstenbelasting     -/- € 15.654 
Bij: heffingskortingen         €   3.470 
Netto salaris          € 28.816 
     
     
Als de ondernemer de netto winst direct nodig heeft, wordt de belasting nog € 1.800 hoger (box 2 aanmerkelijk belang heffing). Let op, het DGA salaris is voor 2014 vastgesteld op € 44.000

Vergelijking bij € 50.000 winst

Het netto inkomen in de eenmanszaak bedraagt € 39.221. Bij de B.V. bedraagt het netto inkomen € 36.022. In de B.V. moet u dus jaarlijks € 3.000 meer belasting betalen, daarnaast is er nog een toekomstige claim van 25% over de netto winst (ad € 7.200). Ruwweg bent u in de B.V. € 5.000 meer aan belastingen verschuldigd. Bij een hogere winst wordt de B.V. al snel voordeliger (zeker qua liquiditeit). Bij een winst van € 100.000 (en salaris € 44.000, cijfers 2014) is het liquiditeitsvoordeel (zonder 25% box 2 heffing) ongeveer € 9.000. Dit komt doordat u het het hoogste inkomen afroomt tegen een tarief van 20% in plaats van 52% en de box 2 heffing ad 25% kunt uitstellen.

Elke situatie is anders, laat dus een berekening maken. Een berekening voor de BV of de eenmanszaak kunt u door Belastingtips laten maken, dit kan bijvoorbeeld via de fiscale scan.


Steun ons met facebook

Maak uw waardering kenbaar door de pagina te liken en te delen! Het helpt onze pagina een grotere bekendheid te verwerven en u blijft up-to-date met alle nieuwe belastingtips. Uw hulp wordt zeer gewaardeerd.

Waardeer onze tip!

Laat het ons weten en geef uw waardering.

Uw waardering :

Wie zit er achter Belastingtips.nl

Belastingtips is opgestart door mr. Dennis J.B. Jongbloed, hij is sinds 15 jaar fiscaal jurist en heeft zijn eigen kantoor."

"Het belangrijkste doel van de site is om minder belasting te betalen en informatie online te combineren."

"Daarnaast geeft de site ervaren fiscalisten de plaats en de ruimte om creatief en scherp te adviseren voor een breder publiek."

- mr. Dennis J.B. Jongbloed

Contact met belastingtips?

Bel met 088-0270027

of neem contact op met
> De klantenservice