Eenmanszaak, VOF of B.V.

Winstbelasting

De belasting die u over uw winst moet betalen zal afhangen van uw juridische structuur (eenmanszaak, VOF, maatschap, B.V.) en het land waarin u gevestigd bent.

Eenmanszaak, VOF en maatschap

Als natuurlijk persoon ondernemer moet u inkomstenbelasting betalen, boven de € 54.000 (belastbaar inkomen) moet u 52% betalen. Als privé-ondernemer heeft u wel een paar extra aftrekposten:

1) zelfstandigenaftrek (tussen de € 4.400 - € 9.200, afhankelijk van de winst);

2) startersaftrek (eerste 3 jaar) (€ 2.000);

3) MKB-vrijstelling (12% van de winst).

Besloten vennootschap

De winstbelasting voor de B.V. bedraagt 20% (tot € 250.000). Als u de winst ook nog wilt uitkeren, kan dit als salaris (tarief tot maximaal 52%) of als dividend (tarief 25%). De B.V. moet een zakelijk salaris aan u uitkeren.

Voordeel

De B.V. heeft als belangrijkste voordeel dat u meestal niet privé aansprakelijk bent voor zakelijke schulden. Daarnaast levert de B.V. (bij winsten vanaf zo’n € 80.000) een voordeel. Het totale voordeel bedraagt zo’n 5% en dit kan oplopen naarmate de winsten hoger worden en u deze privé niet nodig heeft (uitstel van belastingheffing).

Tip 1

Door de uitgestelde heffing van belastingen kan het jaarlijkse liquiditeitsvoordeel van de B.V. eenvoudig 20% van de winst bedragen.

Tip 2

Als u uiteindelijk op uw 50^e of 60^e wilt emigreren, is een B.V. veelal ook bij lagere winsten voordelig.

Tip 3

U kunt zonder belastingheffing uw eenmanszaak of VOF omzetten in een B.V. Een adviseur is hierbij noodzakelijk.

Berekening winst in eenmanszaak en in B.V.

Berekening in eenmanszaak

Bedrijfsresultaat		€ 50.000
Af: Zelfstandigenaftrek		-/- € 7.222
Winst voor vrijstelling		€ 42.778
Af: MKB Winstvrijstelling ad 12%		-/- € 5.133
Belastbare winst		€ 37.645
Af: Inkomstenbelasting		-/- € 14.245
Bij: heffingskortingen		€ 3.476
Netto winst / netto beschikbaar		€ 39.231

Eventueel kan de belasting nog worden gedrukt door een toevoeging aan de fiscale oudedagsreserve. In de eerste 3 jaar van het ondernemerschap heeft de ondernemer recht op willekeurige afschrijving en startersaftrek.

Berekening in B.V.

Brutowinst		€ 50.000
Af: salaris DGA		-/- € 41.000
Bedrijfsresultaat		€ 9.000
Af: vennootschapsbelasting 20%		-/- € 1.800
Netto winst		€ 7.200

Bruto salaris		€ 41.000
Af: inkomstenbelasting		-/- € 15.654
Bij: heffingskortingen		€ 3.476
Netto salaris		€ 28.822

Als de ondernemer de netto winst direct nodig heeft, wordt de belasting nog € 1.800 hoger (box 2 aanmerkelijk belang heffing).

Vergelijking bij € 50.000 winst

Het netto inkomen in de eenmanszaak bedraagt € 39.221. Bij de B.V. bedraagt het netto inkomen € 36.022. In de B.V. moet u dus jaarlijks € 3.000 meer belasting betalen, daarnaast is er nog een toekomstige claim van 25% over de netto winst (ad € 7.200). Ruwweg bent u in de B.V. € 5.000 meer aan belastingen verschuldigd. Bij een hogere winst wordt de B.V. al snel voordeliger (zeker qua liquiditeit). Bij een winst van € 100.000 (en salaris € 41.000) is het liquiditeitsvoordeel (zonder 25% box 2 heffing) ongeveer € 9.000. Dit komt doordat u het het hoogste inkomen afroomt tegen een tarief van 20% in plaats van 52% en de box 2 heffing ad 25% kunt uitstellen.

Elke situatie is anders, laat dus een berekening maken. Een berekening voor de B.V. of eenmanszaak kunt u bij Jongbloed Fiscaal Juristen voor € 500 laten maken. E-mail hiervoor naar de heer mr. Dennis J.B. Jongbloed.