Risico bij DGA pensioen Indien het pensioen eigen beheer wordt opgebouwd, is het belangrijk
om de risico’s hiervan in kaart te krijgen. De belangrijkste risico’s zijn:
- Faillissement of aansprakelijkheidsrisico: Door een faillissement,
een aansprakelijkheidstelling of een verstrekte lening kan het pensioenvermogen
volledig verdwijnen. Indien vermogen wordt opgebouwd voor pensioen, dient
hier voldoende aandacht aan te worden besteed.
- Langlevenrisico: Een DGA pensioen wordt fiscaal berekend op basis van
4% rekenrente en een gemiddelde levensverwachting. Indien de rente lager
is en u leeft langer dan gemiddeld, zal – op basis van de fiscale waarde
– de duur van de uitkeringen beperkt zijn.
- Indexatierisico’s: De meeste regelingen kennen een indexatiebepaling;
de uitkeringen worden te zijner tijd verhoogd voor inflatie. In de bepaling
van de fiscale waarde mag hier geen rekening mee worden gehouden. Het langlevenrisico
wordt hierdoor nog groter, de uitkeringsduur op basis van de fiscale waarde
wordt kleiner.
- Vermogensrisico: Op pensioendatum is er onvoldoende vermogen doordat
de verkoopopbrengst van de onderneming laag is. De duur van de uitkeringen
zal beperkt zijn.
- Fiscale risico’s: Indien er onvoldoende vermogen is om de pensioentoezegging
na te komen, wordt in principe “afgezien van pensioen”. Dit is verboden
en kan voor een heffing tot 72% zorgen. Vooral indien voor einddatum veel
dividenden zijn uitgekeerd, stelt de fiscus zich op dit standpunt.
- Overlijdensrisico: In een pensioenregeling wordt meestal een partner-,
wezen en nabestaandenoverbruggingspensioen toegekend. Indien het vermogen
ontbreekt, zal de uitkering laag zijn. Extern verzekeren van deze risico’s
is de beste oplossing.
- Premievrijstellingsrisico: In veel regelingen is een premievrijstelling
bij arbeidsongeschiktheid toegezegd, de pensioenopbouw gaat dan onverminderd
door. Indien er geen inkomsten zijn, wordt dit een lastige verplichting
voor de B.V.
- Arbeidsongeschiktheidsrisico: Indien een arbeidsongeschiktheidsuitkering
is toegezegd en er zijn geen inkomsten, zal er ook geen uitkering plaats
kunnen vinden.
Eigen pensioen dus niet interessant? Zeker wel, zolang u het pensioen
goed inricht en duidelijk de voor- en nadelen afweegt. Vraag uw fiscalist
of (pensioen) adviseur om dit voor u in kaart te brengen.
|
Aanmelden nieuwsbrief
Aanmelden als partner
