Bijtelling auto van de zaak bij eenmanszaak of ZZP'er

Als de onderneming (eenmanszaak) de kosten voldoet van een auto, dan is sprake van een auto van de zaak. Als u de auto ook voor privéritten gebruikt, dan moet er een bijtelling plaatsvinden. De Belastingdienst ziet dit als "loon / winst in natura", er moet dus belasting worden betaald over het voordeel dat u heeft doordat u privé in de auto mag rijden. Alle kosten van de auto mogen dan zakelijk worden geboekt.

Wanneer bijtelling over auto bij eenmanszaak of ZZP'er?

Als u meer dan 500 kilometer privé hebt gereden (op jaarbasis) met de auto van de zaak, moet u een bijtelling toepassen. Als u kunt aantonen dat u minder dan 500 kilometer privé hebt gereden met de auto van de zaak (kilometerregistratie), dan hoeft u niets bij te tellen. Rijdt u meer dan 500 kilometer per jaar (of kunt u niks aantonen), dan moet u de bijtellingsregels toepassen. Deze bijtelling bedraagt:

1. 22% van de cataloguswaarde (uitgangspunt);
2. 35% van de waarde in het economische verkeer (bij auto ouder dan 15 jaar);
3. 8% bij een elektrische auto (tot € 45.000) en over hogere waarde 22%;
4. 22% van de cataloguswaarde bij een bestelauto;
5. € 300 als de bestelauto door u en door uw werknemers wordt gebruikt.

Voorbeeld bijtelling eenmanszaak of ZZP'er

• Stel de cataloguswaarde van een Volkswagen bedraagt € 25.000.
• De bijtelling hierover is 22% van €25.000 = € 5.500.
• Over deze € 5.500 moet u inkomstenbelasting betalen, dit bedrag komt dus bovenop uw inkomen / winst.
• Maximaal tarief voor de inkomstenbelasting bedraagt 46%, derhalve € 5.500 x 46% = € 2.530 per jaar (€ 211 per maand).
• Alle kosten van de auto mogen zakelijk worden geboekt en dit kost u dan € 211 per maand (netto).

Youngtimer regeling is voordelig

Ondernemers die een auto van de zaak rijden van minimaal 15 jaar oud kunnen gebruik maken van de yougtimer regeling. Dat wil zeggen dat u over de auto van de zaak een bijtelling van 35% moet toepassen over dagwaarde van de auto van de zaak. Het percentage van 35% is hoger dan de gebruikelijke 22%, maar de bijtelling moet worden toegepast over de dagwaarde (waarde op dit moment)  en niet over de oorspronkelijke cataloguswaarde. Voorbeeld:

• Cataloguswaarde € 60.000, bijtelling 22% van € 60.00 = € 13.200 (netto bijtelling € 6.000).
• Aankoopwaarde van deze auto € 20.000, dan bijtelling 35% van € 20.000 = € 7.000 (netto bijtelling € 3.200).

Nadelen van de yougtimer regeling zijn eenvoudig te bedenken:

• Oudere auto's belasten het milieu zwaarder;
• Meer onderhoudskosten;
• Meer benzinekosten;
• Minder veilig.

Hoe bijtelling beperken bij eenmanszaak / ZZP'er?

1. Auto splitsen met uw partner of kinderen.
2. De bijtelling voor privégebruik is nooit hoger dan de kosten van de auto zaak in de eenmanszaak (inclusief afschrijving). Dus bij lage kosten een lagere bijtelling.
3. Bijtelling over youngtimer is gunstiger.