Werken over de grens (algemeen)
Hebt u een werknemer die in het buitenland woont, in het buitenland werkt of in het buitenland woont én werkt? Dan gelden er aparte regels voor het inhouden van loonbelasting en premies. Laat u hiervoor altijd door een deskundige fiscaal jurist adviseren, eventueel zelfs met een afspraak met de Belastingdienst. Reden: risico's zijn gezien de complexiteit te groot.
Situaties bij werken over de grens
Er zijn diverse opties
- Uw werknemer woont in Nederland en werkt in het buitenland.
- Uw werknemer woont en werkt in het buitenland.
- Uw werknemer woont in het buitenland en werkt in Nederland.
Belangrijkste aandachtspunten zijn:
- premies volksverzekeringen;
- loonhbelasting;
- premies werknemersverzekeringen; en
- toeslagen.
Daarnaast speelt soms de aftrek van kosten (zoals hypotheekrente), speciale regelingen in het buitenland en fiscale voordelen of nadelen.
Bijzondere werknemers bij buitenlandsituaties
Er zijn een aantal werknemers waarvoor in belastingverdragen bijzondere regels zijn opgenomen, de belangrijkste zijn:
- bestuurders en commissarissen;
- artiesten;
- beroepssporters;
- pensioengerechtigden;
- studenten;
- uitkeringsgerechtigden;
- hoogleraren en leraren / docenten;
- internationaal transport en vliegverkeer;
- ambtenaren.
Voorkomen dubbele belasting
Als u in uw werkland belasting moet betalen (omdat u daar werkt) en in uw woonland (omdat u daar woont), dan zou er sprake zijn van dubbele belastingheffing. Dit wordt meestal voorkomen door belastingverdragen tussen de landen en / of eigen regelingen in het woonland (over buitenlands inkomen geen heffing of buitenlandse belasting in mindering brengen op Nederlandse belastingen).