Aangifte lastig? Hulp door erkende en ervaren belastingadviseur door heel Nederland?
Uw aangifte (eventueel bij u thuis) al vanaf € 75. Vraag vrijblijvende offerte aan

Afspraak maken
Bel mij terug
Inschrijven nieuwsbrief
Laatste update
15-09-2020
Zakelijk Prive Modellen Fiscale adviesdossiers

Inkomstenbelasting en boxenstelsel

In dit onderdeel wordt het boxenstelsel in de Wet op de inkomstenbelasting beknopt toegelicht en uitgewerkt.

Het boxenstelsel

Sinds 2001 geldt in Nederland voor de heffing van inkomstenbelasting het boxenstelsel. De wet kent 3 belastbare inkomens, elke box kent zijn eigen regels en tarieven:

  • box 1: inkomen uit werk en wonen, progressief tarief;
  • box 2: inkomen uit aanmerkelijk belang, tarief 26,25%;
  • box 3: inkomen uit sparen en beleggen, tarief 30%.

Elk inkomen zal in één box worden belast en gelukkig dus niet 2 keer. De inkomens samen wordt het verzamelinkomen genoemd. Als het inkomen niet in box 1 valt, dan gaan we naar box 2 en daarna naar box 3.

Box 1

  • salaris en loon;
  • sociale uitkeringen;
  • partneralimentatie;
  • winst uit onderneming;
  • periodieke uitkeringen uit bijvoorbeeld lijfrenten, etc.;
  • pensioen;
  • eigen woning en hypotheekrente;
  • resultaat uit overige werkzaamheden;
  • aftrekposten zijn: inkomensvoorzieningen, ziektekosten, partneralimentatie, giften, etc.

Box 2

Inkomen uit aanmerkelijk belang, te verminderen met verliezen uit aanmerkelijk belang. Zowel dividendinkomsten uit aanmerkelijk belang als verkoopwinsten en -verliezen vallen in box 2.

Box 3

Inkomen uit sparen en beleggen. De waarde per 1 januari van enig jaar is hierbij bepalend. Er wordt geheven over een forfaitair vastgesteld inkomen van de waarde van bezittingen minus schulden die niet in box 1 of 2 vallen. Het in aanmerking te nemen forfaitair rendement is afhankelijk van de hoogte van het vermogen (schijventarief). De heffing in box 3 geldt voor:

  • vakantiewoningen;
  • aandelen en beleggingen;
  • bank- en spaarrekeningen;
  • sommige kapitaalverzekeringen;
  • papieren schenkingen;

Schulden worden pas in aanmerking genomen voor zover de gezamenlijke waarde meer bedraagt dan € 3.100 (bedrag 2020; voor gehuwden moet de drempel worden verdubbeld). Bepaalde zaken zijn vrijgesteld, de belangrijkste zijn:

  • kunst;
  • groene beleggingen;
  • roerende zaken voor persoonlijke doeleinden;
  • kapitaalverzekeringen eigen woning;
  • De rekening-courantschuld bij de eigen BV voor zover deze hoger is dan € 17.500.

Voor iedereen geldt een vrijstelling van ruim € 30.000 (voor echtparen dus dubbel).


Meer weten van inkomstenbelastingen en boxen

Dit artikel (of blog of voorbeeldovereenkomst) is met aandacht en zorgvuldigheid geschreven, maar bevat informatie van algemene en informatieve aard. De informatie in dit artikel kan, afhankelijk van de omstandigheden van uw specifieke geval, niet of verminderd van toepassing zijn. De informatie in dit artikel dient derhalve niet als fiscaal/juridisch advies te worden beschouwd. Belastingtips.nl en of haar vestingen/deelnemingen aanvaarden dan ook geen enkele aansprakelijkheid voor de gevolgen van het gebruik van de informatie uit het artikel.
>
>
>

Belastingaangifte