BTW op oninbare vordering terugvragen
Veel ondernemers worstelen met hun (slecht betalende) debiteuren. Als een debiteur / klant niet kan of wil betalen, kan de ondernemer de Belastingdienst vragen om terugaaf van de afgedragen omzetbelasting. De ondernemer / crediteur moet dan wel aannemelijk maken dat de debiteur / klant niet heeft betaald en ook niet meer zal gaan betalen. Dit lijkt eenvoudig, maar de praktijk leer dat dit zeker niet altijd eenvoudig is. In dit artikel een kort en bondig overzicht.
De BTW op oninbare vorderingen
Als u een factuur stuurt met BTW, moet u de in rekening gebrachte BTW afdragen aan de Belastingdienst. Dit moet vrij vlot (binnen 15 dagen) nadat u de prestatie heeft verricht. Als de debiteur niet betaalt, kan de debiteur / klant de door u in rekening gebrachte BTW niet verrekenen, de praktijk leert dat de klant deze BTW vaak wel zal verrekenen.
Als de klant / debiteur uiteindelijk niet heeft betaald, moet u binnen 1 maand nadat duidelijk is geworden dat er niet wordt betaald een verzoek indienen bij de Belastingdienst.
Verzoek om teruggave BTW bij de Belastingdienst
U moet een brief met bijlagen aan de Belastingdienst sturen. In deze brief verzoekt u om teruggave van de reeds afgedragen omzetbelasting. In deze brief moet in ieder geval de volgende informatie worden opgenomen:
- Het BTW-bedrag dat u wilt terug ontvangen.
- De naam van uw klant / debiteur (en zijn of haar adres).
- Het niet betaalde factuurbedrag.
- Reden en toelichting waarom er niet wordt betaald (met toelichting en bijlagen).
De Belastingdienst zal uw verzoek vervolgens gaan beoordelen. Het belangrijkste onderdeel is dat duidelijk is dat er niet wordt betaald. Dit kan bijvoorbeeld door diverse aanmaningen, informatie van de deurwaarder, etc. aan de Belastingdienst te sturen. Het inschakelen van een deurwaarder is geen eis die de Belastingdienst stelt of mag stellen. Het moet duidelijk zijn dat de debiteur niet heeft en/of gaat betalen.
Verzoek om teruggave BTW bij faillissement
Als een klant / debiteur failliet is gegaan (in staat van faillissement verkeert), kunt u de Belastingdienst vragen om de BTW op de oninbare vordering terug te betalen. Een brief van de curator (van het faillissement) kan prima als bewijsmateriaal dienen. Pas op bij het maken van afspraken met de curator over uw vordering, dit kan in bijzondere gevallen tot gevolg hebben dat sprake is van zogenaamde schuldvernieuwing.
Overige adviezen en fiscale scan
Wij kunnen uw jaarrekening controleren op tientallen onderdelen. Wellicht dat u nog meer fiscale mogelijkheden ongebruikt laat.