Zakelijk Prive Modellen Fiscale adviesdossiers

Stel hier uw vraag!

Volledige naam *
Bedrijfsnaam
Telefoon *
3 + =

Vermogen en sparen

Heeft u meer dan zo'n € 20.000 vermogen (partner € 40.000), dan moet u box 3 heffing betalen. Als vermogen wordt aangemerkt

  • spaargeld;
  • aandelen;
  • tweede woning.

U moet over dit vermogen - boven de genoemde vrijstelling - 30% belasting betalen over een fictief rendement van 4%, derhalve 1,2%. Sinds 2010 worden vakantiewoningen etc. in box 3 gewaardeerd op de WOZ-waarde en niet meer tegen de waarde in het economische verkeer.

Schulden

U mag schulden in mindering brengen op uw vermogen. Hierbij tellen schulden tot zo'n € 2.900 (bij partners € 5.800) niet mee. Welke schulden tellen mee?

  • Persoonlijke leningen voor een auto, vakantie, caravan, etc.
  • Schulden voor de financiering van de tweede woning of de aandelen.
  • Hypotheekschulden die niet in box 1 (eigen woning) mogen worden ondergebracht.
  • Schulden volgens de wet studiefinanciering.
  • Overige schulden.

Peildatum

U moet de schulden en bezittingen opnemen voor de waarde per 1 januari en 31 december. Sinds 2011 geldt er nog een datum, namelijk het vermogen per 1 januari. In 2017 wordt de regeling aangepast.

Welk vermogen moet u meenemen?

Het gaat om uw vermogen, het vermogen van uw partner, kinderen of de kinderen van uw partner. U mag - los van wie eigenaar is - het vermogen naar willekeur verdelen tussen u en uw fiscaal partner. Had u geen partner, dan geeft u enkel uw vermogen en het vermogen van uw minderjarige kinderen (jonger dan 18 jaar, waarover u het ouderlijk gezag had) aan. Leeft u gescheiden, dan moet u 50% van het vermogen van uw kinderen aangeven.

Heffingsvrij vermogen

Het vermogen is voor 2015 tot een bedrag van € 21.330 per persoon vrijgesteld (partners € 42.660).  Deze vrijstellingen worden bij 65-plussers met een inkomen lager dan zo'n € 20.000 en een vermogen lager dan € 280.000 nog met een extra vrijstelling verhoogd met de ouderentoeslag..

Welk vermogen valt niet onder box 3 vermogen?

Een aantal schulden mag u niet in box 3 opnemen, dit zijn:

  1. hypotheek eigen woning;
  2. ondernemingsschulden;
  3. schulden die niet opeisbaar zijn, bijvoorbeeld omdat u de langstlevende echtgenoot bent;
  4. schulden met een looptijd korter dan 1 jaar;
  5. belastingschulden (met uitzondering van schulden voor erfbelasting en als u vóór 1 oktober om een voorlopige aanslag hebt verzocht).


meer informatie over Vermogen en sparen

Samengevat:

>
>
>