Auto van de zaak zonder bijtelling

Auto van de zaak en fiscus

Als u minder dan 500 kilometer privé met uw auto van de zaak heeft gereden, heeft u geen last van de bijtelling (0%, 14%, 20% of 25% van de cataloguswaarde en bij oldtimers 35% van de actuele waarde). Sinds 2010 heeft u bij een elektrische auto van de zaak een bijtelling van 0%. Deze maatregel duurt tot 2014, daarna bedraagt de bijtelling waarschijnlijk 7%. Een (zakelijke) eigen bijdrage kan in mindering worden gebracht op de bijtelling. Sinds enkele maanden opent de Belastingdienst haar jacht op de zakelijke rijder die geen bijtelling aangeeft. Dit komt omdat een groot percentage van de zakelijke rijders liegt over de kilometeradministratie, aldus steekproeven van de Belastingdienst.

Controle Belastingdienst

Over het jaar 2009 heeft de Belastingdienst al € 7,5 miljoen aan naheffingen en boetes opgelegd aan automobilisten die onterecht privé gebruik maken van een auto van de zaak (mededeling ministerie van Financiën). Vaak blijkt de kilometeradministratie niet te kloppen. De Belastingdienst heeft mede hierom de controles opgevoerd. Middels (soms herkenbare) flitsauto’s op drukke locaties, zoals bij evenementen en grensovergangen, worden automatische kentekenregistraties uitgevoerd. Daarna wordt de kilometeradministratie opgevraagd en gekeken of deze rit in de administratie is opgenomen. Als de rit er niet in staat, zult u veelal een navorderingsaanslag met boete krijgen. De boete zou in redelijkheid 25% moeten bedragen en loopt veelal tegen 50%. Er worden in 2010 en daarna nog meer flitsauto's ingezet.

Belastingtip

Maak bezwaar tegen de boete, deze behoort in de meeste gevallen 25% te zijn. De centrale vraag die ook voor kan liggen is: is er een nieuw feit dat navordering kan rechtvaardigen, dit zal in de rechtspraak worden opgelost.

Bijtelling

De bijtelling over de cataloguswaarde bedraagt in principe 25%. Netto kost een auto dan ongeveer 10% van de cataloguswaarde. Bij het rijden van een “schone auto” wordt de bijtelling verlaagd tot 20% en soms zelfs tot 14% en nu zelfs tijdelijk tot 0%. Voor auto's ouder dan 15 jaar geldt een speciale regeling, 35% bijtelling over de waarde in het economische verkeer, dus niet de cataloguswaarde.

Fiscale tips bijtelling

Pensioen: een bijtelling geldt niet als grondslag voor het pensioen. Een directeur kan zijn salaris verhogen en vervolgens een eigen bijdrage betalen ter grootte van de bijtelling. Hierdoor hogere pensioengrondslag.
Carpoolen: als u collega’s mee laat rijden, mogen zij € 0,19 per kilometer belastingvrij van uw werkgever ontvangen. Een deel hiervan mogen zij belastingvrij aan u geven.
Belastingvrije vergoeding: de werkgever mag belastingvrij alle kosten die met de auto samenhangen vergoeden (parkeren, brandstof, vakantie, tol, autoradio, trekhaak, ANWB-lidmaatschap, stalling (niet bij eigen woning), wassen, etc.).
Eigen bijdrage: een directeur-grootaandeelhouder kan via een dividenduitkering uit zijn B.V. een eigen bijdrage betalen. Dit kan een voordeel opleveren van 8,25% tot 12% van de eigen bijdrage (afhankelijk van het Vpb-tarief van de B.V.). Dit geldt overigens alleen als de B.V. BTW-plichtig is en de bijtelling normaal tegen 52% belast wordt. Is de B.V. niet BTW-plichtig, dan wordt het een ander verhaal. De terbeschikkingstelling van de auto voor privégebruik wordt dan een met BTW belaste prestatie als daarvoor een eigen bijdrage wordt betaald. De eigen bijdrage is dan belast met 19% BTW. Hierdoor is het fiscale voordeel van de eigen bijdrage weg. Let er hierbij verder op dat verlaging van uw bijtelling door een eigen bijdrage uw gebruikelijk loon kan beïnvloeden. Moet u, door de eigen bijdrage, uw loon verhogen, dan heeft dit allemaal geen zin.
Privéauto: koop een privéauto en probeer minder dan 500 kilometer te rijden met de auto van de zaak. Voor de vakanties en lange privéritten huurt u een auto (van een familielid of kennis). Vraag eventueel een salarisverhoging bij uw werkgever, u rijdt immers minder met de auto van de zaak (geen privékilometers).
Vakantie, ziekte: bij ziekte, vakantie of langdurig geen gebruik van de auto van de zaak, kunt u deze (met sleutels en verklaring) bij uw werkgever inleveren. De auto staat dan niet meer ter beschikking zodat u geen bijtelling over deze periode heeft. Over dit onderdeel is wel vaak discussie met de Belastingdienst.

Meerdere auto's

Stel, u rijdt een Porsche (bijtelling € 35.000) op de zaak. U koopt hierbij ook een Bentley (bouwjaar 1975) op de zaak (bijtelling € 3.750). Vervolgens vraagt u de Belastingdienst of u de bijtelling mag “middelen”. U kunt immers niet in beide auto’s tegelijk rijden. Gemiddelde bijtelling zo’n € 20.000. Netto voordeel bedraagt hiermee ongeveer € 7.000 (los van de kosten van de Jaguar). U moet dit wel voorbespreken, de Belastingdienst stelt soms: 2 auto's, dus twee bijtellingen. Verschillende rechters zijn het hiermee eens.

Bestelauto

De bijtelling is in beginsel ook van toepassing op bestelauto’s. Als de werkgever een verbod voor privégebruik heeft opgelegd aan de werknemer, dan geldt de bijtelling niet. Dit moet dan wel schriftelijk (met sanctie) en met enige controle op het rijgedrag van de werknemer.